“公司每个月开票不少，但一提成本票就头疼…”

“总是分不清成本票和进项票，到底怎么用？”

很多企业主和财务新手都对“成本票”和“进项票”傻傻分不清楚。虽然它们都是发票，但在税务处理上却有着天壤之别！用对了能合法节税，用错了可能带来风险。

今天，我们就用一篇文章帮你彻底理清这两类票据的区别和用途，让你明明白白省税。

 一、什么是成本票？——公司“花钱的证明”

核心定义：  

成本票是公司在经营过程中各种支出的凭证，是证明业务真实发生的关键材料。

主要作用：  

- 计算公司利润：收入 - 成本 = 利润。成本票越多，账面成本越高，公司的利润就越低。

- 节省企业所得税：利润减少了，需要缴纳的25%的企业所得税自然就降下来了。

常见来源：  

✅ 房租、水电费、物业费  

✅ 员工工资、社保、福利费  

✅ 原材料、商品采购  

✅ 差旅费、广告推广费  

✅ 办公用品、设备采购  

✅ 固定资产折旧  

> 💡 一句话记住它：成本票是减少利润、省企业所得税的“利器”。

 二、什么是进项票？——一般纳税人的“抵扣神器”

核心定义：  

进项票是一般纳税人在购买商品或服务时，从供应商那里取得的增值税专用发票。

主要作用：  

- 抵扣增值税！这是它最核心的功能。  

计算公式：`本期应交增值税 = 销项税 - 进项税`  

你取得的进项票越多，可以抵扣的税额就越多，最终要缴纳的增值税就越少。

影响税种：  

它直接作用于增值税，相当于帮你预先支付了一部分税，税务清算时多退少补。

常见来源：  

✅ 采购原材料、商品取得的专票  

✅ 接受服务（如咨询、设计、运输）取得的专票  

✅ 加工修理修配业务取得的专票  

> 💡 一句话记住它：进项票是一般纳税人专属、用于抵扣增值税的“法宝”。

 三、核心区别：一张表看懂

| 项目         | 成本票                                       | 进项票                                           |

| 主要目的 | 证明支出，降低利润                         | 获得凭证，抵扣增值税                           |

| 影响税种 | 企业所得税（税率25%）                      | 增值税（根据行业不同，主要有6%、9%、13%三档）        |

| 适用对象 | 所有公司（小规模纳税人和一般纳税人都需要）         | 主要是一般纳税人                               |

| 常见类型 | 收据、记账联、普票、专票等多种形式                   | 必须是增值税专用发票                             |

 四、实用建议：如何管理好两张票？

1.  都要重视，缺一不可  

    成本票管利润和所得税，进项票管增值税。两者共同作用，才能实现公司税负的整体优化。

2.  从业务开始就要规范  

    树立“凭票报销”的原则，每一笔支出都尽量索取发票，从源头保证票据齐全。

3.  做好分类与归档  

    建议财务人员及时将收到的票据按“成本票”和“进项票”进行分类整理，防止混淆，确保抵扣和入账准确无误。

4.  警惕税务风险  

    切记不要为了省税而去购买发票，金税四期系统下，税务监管非常严格，虚开发票行为无所遁形。

 结语

对于企业而言，成本票和进项票就像车的两个轮子，相辅相成，共同支撑着税务管理的平稳运行。希望这篇文章能帮你彻底分清它们，做好日常管理，让企业在合规的道路上稳健前行，聪明省税。

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