依法纳税是每个企业应尽的义务，而清晰了解税种、税率及申报周期更是企业稳健经营的基础。2025年税收政策有哪些变化？各类纳税人又应如何完成每月的税务申报？上海代理记账公司巨划算财税结合最新政策，为您全面解析企业常见税种及缴纳方式，助力企业合规经营、降本增效。

 一、主要税种及申报方式

 1. 增值税

- 小规模纳税人  

  税率：3%或1%（根据政策浮动）  

  计算公式：应纳税额 = 含税销售额 / (1 + 税率) × 税率  

  申报周期：季报  

- 一般纳税人  

  税率：13%、9%、6%（根据不同行业适用）  

  计算公式：应纳税额 = 销项税额 – 进项税额  

  申报周期：月报  

 2. 附加税

包括城建税、教育费附加和地方教育附加：

- 城建税：税率7%、5%或1%（根据地区不同）  

- 教育费附加：税率3%  

- 地方教育附加：税率2%  

申报周期：通常按月或按季申报，伴随增值税一并缴纳。

 3. 印花税

- 税率多样，常见如：0.03%、0.05%、0.005%、0.1%、0.025%等  

- 计算公式：印花税 = 不含税收入 × 税率  

- 申报周期：按次、按季或按年申报  

 4. 个人所得税

- 纳税人：企业代扣代缴员工工资薪金所得  

- 计算公式：  

  应纳税所得额 = 税前工资收入 - 起征点（目前为5000元/月）  

  个税税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数  

- 申报周期：月报  

 5. 企业所得税

- 小微企业：  

  年应纳税所得额 ≤ 300万元，税率5%  

  超过300万元部分，税率25%  

- 一般企业：税率25%  

申报周期：按季预缴，年度汇算清缴。

 二、税费申报常见误区提示

- 小规模纳税人也需申报附加税，不可忽略；  

- 印花税虽税率低，但涉及合同类型多，易漏报；  

- 个税起征点与专项附加扣除需实时关注政策调整。

 三、巨划算财税——您身边的财税合规专家

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