为什么签订了合同、资金走账了，还被提醒风险可能被认定为虚开发票？今天上海代理记账公司巨划算财税小编针对这个问题来跟大家聊一聊。

一、真实案例：明明"四流一致"，为何仍被税务稽查？

2024年，上海某贸易公司因涉嫌虚开发票被税务部门立案调查。企业负责人王先生十分困惑："我们和供应商签了正规合同，货款也通过公户支付了，甚至货物也收到了，怎么还会被认定为虚开发票？"经核查发现，该公司虽然表面做到了"合同流、资金流、发票流、货物流"四流一致，但实际交易中存在多个致命漏洞：

1. 供应商开具的发票品名为"电子元器件"，但实际到货却是"日用百货"

2. 货物运输单据上的承运人与合同约定不符

3. 采购价格明显高于市场行情30%

4. 资金最终通过多个个人账户回流至公司关联方

这个案例揭示了一个关键问题：仅做到形式上的"四流一致"远远不够，税务机关会穿透式核查交易实质。

 二、虚开发票认定的三大核心标准

 1. 交易真实性存疑

- 交易双方无实际经营需求（如贸易公司大量采购生产设备）

- 交易标的物与经营范围明显不符（如文化公司大量采购钢材）

- 交易数量、金额与经营规模严重不匹配

 2. 资金流向异常

- 资金在短时间内循环流转（如A→B→C→A）

- 存在大额现金交易或第三方代付款

- 最终资金回流至开票方或其关联方

 3. 票货分离明显

- 发票开具时间早于货物交割时间

- 运输单据缺失或与发票信息不符

- 仓储记录与发票数量存在重大差异

 三、容易被忽视的六大高危情形

1. "过桥"交易  

   通过中间商转手开票，虽有三方合同，但无真实货权转移。

2. "富余票"处理  

   利用进项大于销项的空档，对外虚开赚取"开票费"。

3. 关联交易定价异常  

   母子公司间交易价格明显偏离市场公允价。

4. 临时性大额交易  

   与长期无业务往来的企业突然发生大额交易。

5. 第三方代收代付  

   货款由法定代表人个人账户或其他无关方代收付。

6. "阴阳合同"操作  

   备案合同与真实执行合同存在重大差异。

 四、企业合规自查清单

为避免被认定为虚开发票，建议企业定期进行以下核查：

| 检查项目 | 合规要点 | 风险警示 |

|---------|---------|---------|

| 交易对手 | 核查供应商真实经营资质 | 空壳公司、失联企业 |

| 合同条款 | 明确标的、数量、价格、交付方式 | 条款模糊、关键信息缺失 |

| 资金流水 | 确保付款账户与合同一致 | 第三方代付、现金交易 |

| 物流凭证 | 保存完整运输、验收单据 | 无物流信息或单据造假 |

| 发票内容 | 品名、数量与合同完全一致 | 发票品目与经营范围不符 |

| 价格公允 | 对比同期市场行情 | 单价偏离市场价20%以上 |

 五、风险应对策略

 1. 事前防范措施

- 建立供应商准入制度，定期更新黑名单

- 使用电子合同系统确保签约真实性

- 通过ERP系统实现四流数据自动匹配

 2. 事中监控机制

- 设置财务预警指标（如单笔超限额交易）

- 对公支付严格执行三级审批

- 定期进行进销项发票匹配分析

 3. 事后补救方案

- 发现异常立即暂停相关业务

- 及时向税务机关说明情况

- 通过法律途径追究违规供应商责任

 六、专业建议

1. 完善内控制度  

   建议制定《发票管理办法》《供应商管理制度》等规范性文件。

2. 定期税务健康检查  

   每季度对前50大供应商进行穿透式核查。

3. 善用科技手段  

   使用电子发票管理系统实现全流程监控。

4. 寻求专业支持  

   复杂交易结构应提前咨询税务律师或专业机构。

在当前"以数治税"的监管环境下，税务机关通过金税四期系统可以实现对企业经营数据的全方位监控。企业必须认识到：形式合规不等于实质合规，只有建立真正的业务闭环，才能有效防范虚开发票风险。

上海巨划算财税提醒：如您发现历史交易中存在类似风险点，建议尽快进行税务合规体检。我们提供专业的税务健康诊断服务，帮助企业识别潜在风险，制定合规解决方案，护航企业稳健经营。

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